Налог на транспорт
Для рассчёта суммы налога используется Статья 492 Налогового кодекса Республики Казахстан. Открыть статью
1 МРП в 2024 году — 3692 тенге. В 2025 году — 3932 тенге.
1 МРП в 2024 году — 3692 тенге. В 2025 году — 3932 тенге.
Расчёт суммы налога для легкового автомобиля
Как производится расчёт
Размер транспортного налога зависит от объёма двигателя и рассчитывается по ставкам, указанным в статье 492 Налогового кодекса РК. Для двигателей до 3 000 см³ применяется фиксированная ставка в МРП. Если объём превышает 1 500 см³ — дополнительно начисляется 7 тенге за каждый лишний см³ внутри категории. Для авто с объёмом свыше 3 000 см³, выпущенных после 31.12.2013, действуют отдельные повышенные ставки. Итоговая сумма налога — это ставка в МРП, умноженная на актуальный размер МРП на текущий год, плюс возможная надбавка.
Пример
Допустим, объём – 2 438 см³, год – 2025, МРП = 3 932 ₸.
- Объём попадает в категорию 2 001–2 500 см³, ставка – 6 МРП
- Базовая сумма: 6 × 3 932 ₸ = 23 592 ₸
- Надбавка:
Поскольку объём > 1 500 см³, из нижней границы категории (2 000 см³) вычитаем: 2 438 – 2 000 = 438 см³
Надбавка = 438 × 7 ₸ = 3 066 ₸ - Итог: 23 592 + 3 066 = 26 658 ₸
Получаете сумму годового налога.
Налоговый Кодекс РК
Статья 492. Налоговые ставки
1. Если иное не установлено настоящей статьей, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:
2. Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:
3. Для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
4. Для целей настоящего Кодекса:
1) к легковым автомобилям относятся:
автомобили категории В (включая BE, B1), если иное не установлено подпунктом 2) настоящего пункта;
моторные транспортные средства с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы);
автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В (включая BE) по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины);
2) к грузовым автомобилям относятся:
автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта;
специализированные грузовые автомобили категории В с жестким закрытым кузовом, устанавливаемым на автомобильном шасси, или кузовом вагонного типа с перегородкой, отделяющей грузовой отсек, предназначенный для перевозки промышленных, продовольственных и сельскохозяйственных грузов, оборудованный приспособлениями для укладки и закрепления груза внутри кузова (автомобили-фургоны);
грузовые автомобили категории В общего назначения с бортовой платформой (за исключением автомобилей-пикапов);
3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) настоящего пункта;
4) к автобусам относятся автомобили категории D (включая DE, D1E, D1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта.
5. По легковым автомобилям с объемом двигателя свыше 1500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя, установленной пунктом 1 или 2 настоящей статьи.
6. В целях настоящей статьи датой ввоза легковых автомобилей, ввезенных на территорию Республики Казахстан, считается дата их первичной государственной регистрации.
7. В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:
на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года за пределами Республики Казахстан:
свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно – 2,0;
свыше 15 лет эксплуатации – 3,0.
8. Срок эксплуатации транспортного средства исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (руководстве по летной эксплуатации воздушного судна).
9. Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства).
Сноска. Статья 492 с изменениями, внесенными законами РК от 20.12.2021 № 85-VII (вводится в действие с 01.01.2021); от 12.12.2023 № 45-VIII (вводится в действие с 01.01.2024).
| № п/п |
Объект налогообложения |
Налоговая ставка (месячный расчетный показатель) |
| 1 |
2 |
3 |
| 1. |
Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см): |
|
| до 1 100 включительно |
1 |
|
| свыше 1 100 до 1 500 включительно |
2 |
|
| свыше 1 500 до 2 000 включительно |
3 |
|
| свыше 2 000 до 2 500 включительно |
6 |
|
| свыше 2 500 до 3 000 включительно |
9 |
|
| свыше 3 000 до 4 000 включительно |
15 |
|
| свыше 4 000 |
117 |
|
| 2. |
Грузовые, специальные автомобили со следующей градацией по грузоподъемности (без учета прицепов): |
|
| до 1 тонны включительно |
3 |
|
| свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно |
5 |
|
| свыше 1,5 до 5 тонн включительно |
7 |
|
| свыше 5 тонн |
9 |
|
| 3 |
Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования |
3 |
| 4. |
Автобусы со следующей градацией по количеству посадочных мест: |
|
| до 12 посадочных мест включительно |
9 |
|
| свыше 12 до 25 посадочных мест включительно |
14 |
|
| свыше 25 посадочных мест |
20 |
|
| 5. |
Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда со следующей градацией по мощности двигателя: |
|
| до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно |
1 |
|
| свыше 55 кВт (75 лошадиных сил) |
10 |
|
| 6. |
Катера, суда, буксиры, баржи, яхты со следующей градацией по мощности двигателя (в лошадиных силах): |
|
| до 160 включительно |
6 |
|
| свыше 160 до 500 включительно |
18 |
|
| свыше 500 до 1 000 включительно |
32 |
|
| свыше 1 000 |
55 |
|
| 7. |
Летательные аппараты |
4 процента от месячного расчетного показателя с каждого киловатта мощности |
| 8. |
Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый: для вождения поездов любых категорий по магистральным путям; для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи; на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути |
1 процент от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства |
| Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта |
1 процент от месячного расчетного показателя с каждого киловатта общей мощности транспортного средства |
2. Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 кубических сантиметров, произведенных (изготовленных или собранных) в Республике Казахстан после 31 декабря 2013 года или ввезенных на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:
| № п/п |
Объект налогообложения |
Налоговая ставка (месячный расчетный показатель) |
| 1 |
2 |
3 |
| 1. |
Легковые автомобили со следующей градацией по объему двигателя (куб. см): |
|
| свыше 3 000 до 3 200 включительно |
35 |
|
| свыше 3 200 до 3 500 включительно |
46 |
|
| свыше 3 500 до 4 000 включительно |
66 |
|
| свыше 4 000 до 5 000 включительно |
130 |
|
| свыше 5 000 |
200 |
3. Для исчисления налога применяется месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.
4. Для целей настоящего Кодекса:
1) к легковым автомобилям относятся:
автомобили категории В (включая BE, B1), если иное не установлено подпунктом 2) настоящего пункта;
моторные транспортные средства с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой (автомобили-пикапы);
автомобили увеличенной вместимости и повышенной проходимости, превышающие требования категории В (включая BE) по разрешенной максимальной массе и (или) количеству пассажирских мест (внедорожники, в том числе джипы, а также кроссоверы и лимузины);
2) к грузовым автомобилям относятся:
автомобили категории С (включая СЕ, С1Е, С1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта;
специализированные грузовые автомобили категории В с жестким закрытым кузовом, устанавливаемым на автомобильном шасси, или кузовом вагонного типа с перегородкой, отделяющей грузовой отсек, предназначенный для перевозки промышленных, продовольственных и сельскохозяйственных грузов, оборудованный приспособлениями для укладки и закрепления груза внутри кузова (автомобили-фургоны);
грузовые автомобили категории В общего назначения с бортовой платформой (за исключением автомобилей-пикапов);
3) к специальным автомобилям относятся автомобили со специальным оборудованием, предназначенные для выполнения определенных технологических процессов или операций, если иное не установлено подпунктами 1) и 2) настоящего пункта;
4) к автобусам относятся автомобили категории D (включая DE, D1E, D1), если иное не установлено подпунктом 1) настоящего пункта.
5. По легковым автомобилям с объемом двигателя свыше 1500 кубических сантиметров сумма налога увеличивается на 7 тенге за каждую единицу превышения нижней границы соответствующей градации по объему двигателя, установленной пунктом 1 или 2 настоящей статьи.
6. В целях настоящей статьи датой ввоза легковых автомобилей, ввезенных на территорию Республики Казахстан, считается дата их первичной государственной регистрации.
7. В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:
на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года за пределами Республики Казахстан:
свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно – 2,0;
свыше 15 лет эксплуатации – 3,0.
8. Срок эксплуатации транспортного средства исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (руководстве по летной эксплуатации воздушного судна).
9. Для исчисления налога по грузовым и специальным автомобилям используется показатель грузоподъемности транспортного средства, указанный в инструкции и (или) руководстве по эксплуатации транспортного средства. Если в инструкции (руководстве) по эксплуатации транспортного средства показатель грузоподъемности не указан, он рассчитывается как разница между разрешенной максимальной массой транспортного средства и массой транспортного средства без нагрузки (массой снаряженного транспортного средства).
Сноска. Статья 492 с изменениями, внесенными законами РК от 20.12.2021 № 85-VII (вводится в действие с 01.01.2021); от 12.12.2023 № 45-VIII (вводится в действие с 01.01.2024).